Читать «Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения» онлайн - страница 16

³ Письмо ЦБ РФ от 26 января 2005 г. № 17-Т «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами» // Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

21

иностранной валюте), так и от юридических лиц — резидентов (в основном в рублях). В последнем случае если в качестве основания для осуществления расчетов в рублях с юридическим лицом — нерезидентом юридическое лицо — резидент представляет в кредитную организацию внешнеторговые контракты, то, как правило, содержание указанных контрактов не соответствует «Рекомендациям по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов», утвержденным Министерством внешних экономических связей РФ 29 февраля 1996 г. и доведенным до сведения уполномоченных банков письмом Банка России от 15 июля 1996 г. № 300¹. При этом расчеты, поставка или приемка-передача товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рамках исполнения обязательств по вышеуказанным контрактам обычно осуществляются в один день.

Основания переводов в пользу физических лиц — резидентов (физических лиц — нерезидентов) от одного или нескольких юридических лиц — нерезидентов могут быть различными, в том числе: оплата по контракту, договору, соглашению, выплата вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности, перечисление бонусов, получение и возврат займов, операции с векселями и т.п.

При осуществлении последовательных операций по переводу денежных средств в рамках одной кредитной организации возможно дополнительное участие в схеме еще одного юридического лица — резидента, выполняющего функции по аккумулированию на своем счете рублевых средств от других юридических лиц — резидентов для их последующего перевода на счет юридического лица — нерезидента. В указанном случае ежедневно на счет такого юридического лица — резидента поступают денежные средства от нескольких юридических лиц — резидентов, являющихся клиентами как данной кредитной организации, так и других кредитных организаций. В конце операционного дня все денежные средства, зачисленные на счет этого юридического лица — резидента, переводятся в полном объеме на счет юридического лица — нерезидента (счета юридических лиц — нерезидентов) для последующего их перевода на счет (вклад) физического лица — нерезидента (физического лица — резидента) и получения в наличной форме.

Таким образом, момент окончания преступления целесообразно связывать с моментом совершения сделки. Учитывая, что согласно положениям науки гражданского права сделки по моменту совершения делятся на консенсуальные и реальные, причем последние совершаются не в момент заключения соглашения сторон, а при

Вестник Банка России. 1996. № 33.

22

передаче вещи¹, данное преступление следует считать оконченным с момента достижения цели сделки, например приобретения валюты, недвижимости и т.п., а также с момента совершения сделок, определяемых гражданским законодательством (например, перемещение денежных средств и их аккумуляция на банковском счете либо в виде наличных денег и т.д.)².