Читать «Ваши взаимоотношения с банком» онлайн - страница 23

В РФ для физических лиц допускается свободное (безлицензионное) осуществление таких валютных операций, как:

1) передача валютных ценностей в дар государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;

2) дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

4) приобретение, продажа и обмен в целях коллекционирования единичных иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных металлов, в порядке, установленном законодательством.

Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке устанавливается Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 29 июня 2004 г.)

Юридические лица-резиденты осуществляют обязательную продажу части поступлений в иностранной валюте через уполномоченные банки. Обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица и в дальнейшем используются по его усмотрению.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо. По получении извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. По получении от юридического лица поручения на продажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты». В течение трех рабочих дней от даты зачисления на указанный лицевой счет иностранной валюты уполномоченный банк обязан продать ее на межбанковских валютных биржах. Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на своем лицевом счете уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

В случае превышения суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, 10 млн долларов уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с департаментом иностранных операций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты Центральному банку РФ.

При непредставлении юридическим лицом поручения на обязательную продажу иностранной валюты по истечении семи календарных дней коммерческий банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 50 % всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на своем отдельном лицевом счете и продает указанные средства.

Некоторые поступления в иностранной валюте освобождены от частичной обязательной продажи на внутреннем валютном рынке. Не подлежат обязательной продаже следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

1) поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

2) поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

3) поступления от продажи ценных бумаг, а также доходы (дивиденды) по ценным бумагам;

4) поступления в виде пожертвований на благотворительные цели. Платежи в иностранной валюте, поступившие от резидентов, не подлежат обязательной продаже тогда, когда они производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также не подлежат продаже средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке РФ.

Юридические лица несут ответственность за несоблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках РФ. За нарушение этого порядка юридические лица подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой инспекцией или Департаментом Министерства финансов РФ, в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы контроля по текущему курсу Банка России. Суммы штрафа поступают в федеральный бюджет РФ. Уплата штрафов не освобождает юридические лица от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках РФ и обязательной продажи части экспортной выручки.

В соответствии с валютным законодательством к нерезидентам относятся:

1) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

3) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

4) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

5) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в пп. «б» и «в».

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в коммерческих банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации устанавливает Центральный банк РФ.

Счета юридических лиц-нерезидентов. На счет юридического лица зачисляются:

1) средства, переведенные из-за границы;

2) поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории РФ товары и услуги (в настоящее время поступления от резидентов практически невозможны вследствие запрета расчетов в иностранной валюте на территории РФ);

3) средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов (сюда следует отнести, прежде всего, поступления от резидентов, предусмотренные Положением № 39);

4) проценты, уплачиваемые банками;

5) поступления со счетов других нерезидентов в банках;

6) поступления от инвестиций на территории РФ;

7) средства, приобретенные на внутреннем валютном рынке РФ за рубли.

Зачисление наличной иностранной валюты на валютные счета организаций-нерезидентов, открытые в банках РФ, не допускается, за исключением случаев, когда это разрешено Центральным банком РФ.

Средства со счетов могут использоваться:

1) на приобретение товаров и услуг на территории РФ (в настоящее время платежи в пользу резидентов практически невозможны вследствие запрета расчетов в иностранной валюте на территории РФ);

2) для оплаты обязательств перед резидентами и нерезидентами с учетом требований законодательства РФ;

3) для размещения в срочные вклады;

4) для осуществления инвестиционной деятельности на территории РФ;

5) для уплаты физическим лицам — нерезидентам заработной платы, премий либо иных вознаграждений и выплат, связанных с выполнением этими физическими лицами своих трудовых обязанностей, а также работ (услуг) по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера;

6) для свободного перевода за границу;

7) для продажи на внутреннем валютном рынке за рубли.

Организации-нерезиденты не могут снимать наличную иностранную валюту со своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках, покупать у них дорожные чеки в иностранной валюте, а уполномоченные банки не могут выдавать наличную иностранную валюту с текущих валютных счетов указанных лиц (продавать им дорожные чеки в иностранной валюте). Это требование не распространяется на случаи снятия наличной иностранной валюты, покупки дорожных чеков в иностранной валюте на оплату расходов, связанных с командированием работников соответствующих организаций в иностранные государства, а также на случаи снятия наличной иностранной валюты с валютных счетов нерезидентов по специальному разрешению Центрального банка РФ.

Изложенные выше требования не распространяются на случаи снятия наличной иностранной валюты находящимися на территории РФ дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств, международными межправительственными организациями, их филиалами и представительствами с текущих валютных счетов, открытых в уполномоченных банках для их обслуживания.

Для открытия счетов на имя юридических лиц — нерезидентов уполномоченному банку представляется документ, свидетельствующий о законности образования данного юридического лица. Такими документами могут быть выписка из коммерческого реестра о регистрации предприятия или копии устава (положения). Для открытия счетов на имя представительства юридических лиц в Российской Федерации уполномоченному банку представляются документы, подтверждающие законность открытия этих представительств на территории Российской Федерации. Руководители представительства иностранного предприятия предъявляют доверенность на полномочия руководителя представительства.

Режим валютных счетов иностранных представительств и предприятий предусматривает выдачу наличной валюты на представительские расходы. Размер лимита на выдачу наличной валюты согласовывается непосредственно с уполномоченным банком.

Счета физических лиц-нерезидентов. На валютные счета физических лиц-нерезидентов зачисляются:

1) суммы заработной платы в иностранной валюте и иные валютные поступления неторгового характера, причитающиеся физическим лицам — нерезидентам и переводимые в РФ на валютные счета этих лиц в уполномоченных банках без ограничений и специальных разрешений Центрального банка РФ;

2) наличная иностранная валюта, принятая уполномоченным банком только от владельцев соответствующих счетов (их представителей), в следующих случаях:

а) наличная иностранная валюта, ввезенная на территорию РФ с соблюдением таможенных правил физическим лицом — резидентом либо уполномоченным им лицом, зачисляется в пределах сумм, указанных владельцем счета (уполномоченным им на ввоз лицом) в таможенной декларации, подтверждающей ввоз в РФ указанных средств в наличной иностранной валюте владельцем счета (уполномоченным им на ввоз лицом);

б) наличная иностранная валюта, снятая владельцем счета (его представителем) с его валютного счета в уполномоченном банке, в пределах суммы снятой с него наличной иностранной валюты, — только на открытые на его имя валютные счета, в том числе в других уполномоченных банках;

в) наличная иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке РФ в соответствии с законодательством РФ, — на открытый на его имя валютный счет в пределах приобретенной им суммы.

При зачислении наличной иностранной валюты на счет физического лица — нерезидента в банк представляется документ, подтверждающий ввоз, снятие или приобретение наличной иностранной валюты. Изложенные выше требования не распространяются на физических лиц — нерезидентов, пользующихся дипломатическими и консульскими привилегиями и иммунитетом на территории РФ в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации. Средства этих лиц зачисляются на счета в уполномоченных банках без представления указанных документов.

Средства со счета могут использоваться в следующих целях :

1) для осуществления переводов с учетом ограничений действующего законодательства РФ;

2) для снятия наличных средств владельцем счета либо его представителем без ограничений;

3) для приобретения платежных документов в иностранной валюте за счет средств на валютных счетах.

В двух последних случаях уполномоченный банк в подтверждение проведения указанных операций выдает клиенту соответствующий документ с указанием суммы снятой со счета наличной иностранной валюты либо приобретенных платежных документов в иностранной валюте.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие виды счетов в валюте Российской Федерации:

1) счет типа «К» (конвертируемый счет) открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации;

2) счет типа «Н» (неконвертируемый счет) открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

3) счет типа «Ф» (счет физического лица) открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких банках, не ограничивается. Счета типа «К», «Н» и «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Расчеты в валюте Российской Федерации по операциям нерезидентов на территории Российской Федерации осуществляются в наличном и безналичном порядке. При осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России. Кредиты (займы) в валюте Российской Федерации предоставляются резидентами физическим лицам — нерезидентам в безналичном порядке. Физические лица — нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа «Ф» наличную валюту Российской Федерации без ограничений.

Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа «К» и типа «Ф» осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

1) поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа «Н»;

2) поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;

3) в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте Российской Федерации, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;

4) в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до срока его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты. При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты Российской Федерации, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты.

В соответствии с валютным законодательством нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. Им предоставлено право продажи и покупки иностранной валюты за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ.

Нерезиденты имеют также право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации без нарушений правил, устанавливаемых Центральным банком РФ, и в иных случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом физические лица — нерезиденты могут вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в Российскую Федерацию.

К операциям нерезидентов в иностранной валюте можно отнести следующие:

1) выплату заработной платы и вознаграждений;

2) операции с ценными бумагами;

3) использование на территории Российской Федерации и перевод за ее пределы доходов, прибыли и других денежных сумм;

4) возврат нерезидентами ранее полученных средств от резидентов.

Иностранный инвестор после уплаты предусмотренных законодательством РФ налогов и сборов имеет право на свободное использование доходов и прибыли на территории Российской Федерации для реинвестирования или для иных не противоречащих законодательству РФ целей и на беспрепятственный перевод за пределы Российской Федерации доходов, прибыли и других правомерно полученных денежных сумм в иностранной валюте в связи с ранее осуществленными им инвестициями, в том числе:

1) доходов от инвестиций, полученных в виде прибыли, дивидендов, процентов и других доходов;

2) денежных сумм во исполнение обязательств коммерческой организации с иностранными инвестициями или филиала иностранного юридического лица либо отчуждением инвестированного имущества, имущественных прав и исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

3) компенсаций, предусмотренных законодательством.

Физические лица — нерезиденты могут иметь в собственности валютные ценности, ввезенные, переведенные или пересланные в Российскую Федерацию из-за границы, полученные или приобретенные на территории Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством, хранить их на счетах или во вкладах в уполномоченных банках и использовать на цели, не запрещенные российским законодательством.

Иностранная валюта может быть переведена из Российской Федерации физическим лицом — нерезидентом в случае, если нерезидент ранее:

1) перевел иностранную валюту в Российскую Федерацию;

2) снял наличную иностранную валюту со своего текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке;

3) купил наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Центральным банком РФ;

4) ввез наличную иностранную валюту с соблюдением таможенного законодательства Российской Федерации;

5) получил иностранную валюту от продажи платежных документов в иностранной валюте уполномоченному банку в порядке, установленном Центральным банком РФ.