Читать «Ваши взаимоотношения с банком» онлайн - страница 22

Одним из важнейших направлений экономической политики России, как и любого другого государства, является регулирование отношений, связанных с валютными ценностями, — валютных отношений.

Операции с иностранной валютой подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Валютные операции осуществляются с учетом действующих запретов и ограничений, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и устойчивости национальной денежной системы.

Проведение валютных операций предоставлено коммерческим банкам, получившим лицензии Центрального банка РФ на проведение банковских операций. Виды лицензий и порядок их получения различны для действующих и вновь созданных банков. Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских операций:

1) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

2) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии указанной лицензии банки вправе установить корреспондентские отношения с неограниченным числом иностранных банков;

3) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Действующему банку для расширения деятельности кроме перечисленных выше могут быть выданы следующие виды лицензий:

1) лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

2) лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

3) генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные Банком России требования к размеру капитала.

Банку, получившему лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, предоставляется право на осуществление следующих валютных операций:

1) привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и ссудных счетов физических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

7) выдача банковских гарантий;

8) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Таким образом, коммерческий банк, имеющий лицензию, осуществляет все виды валютных операций, в том числе покупку и продажу иностранной валюты.

Государственное регулирование приобретения иностранной валюты различается в зависимости от вида резидента: юридическое лицо, физическое лицо или уполномоченный банк. Юридические лица имеют право приобретать на внутреннем валютном рынке иностранную валюту только в безналичной форме. Им предоставлено право покупки и продажи через коммерческие банки иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида. Необходимым условием при этом является факт установления Центральным банком РФ курса покупаемых и продаваемых данных иностранных валют к рублю.

Иностранная валюта, купленная юридическими лицами-резидентами на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их специальные транзитные валютные счета.

Физические лица в отличие от юридических лиц имеют право приобретать иностранную валюту как в наличной, так и в безналичной форме для собственных нужд. Они также имеют право купить и продать через уполномоченные банки иностранную валюту одного вида за иностранную валюту другого вида при соблюдении условия установления Центральным банком РФ курса покупаемых и продаваемых иностранных валют к рублю. При этом установлено, что покупка иностранной валюты через коммерческие банки в безналичном порядке за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических лиц, осуществляется без разрешения Банка России.

Приобретение и продажа наличной иностранной валюты за рубли физическим лицам осуществляется в обменных пунктах. В обменном пункте совершаются следующие операции :

1) покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

2) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную валюту;

3) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

4) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

5) выдача иностранной валюты по кредитным и дебитным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебитным картам;

6) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;

7) размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

8) замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный (-е) денежный (-е) знак (-и) того же иностранного государства;

9) покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

Банк может совершать все или некоторые валютно-обменные операции.

Операция по приему на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение, является обязательной.

Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс-курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливаются банками самостоятельно. Банк России может устанавливать предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли от курса продажи за наличные рубли, а также предел отклонения вышеназванных курсов покупки и продажи от курса иностранных валют, устанавливаемого Банком России.

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент», представляющие субъектов валютного права, осуществляющих операции с иностранной и национальной валютой.

К резидентам относятся:

1) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

3) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в Российской Федерации;

4) дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами Российской Федерации;

5) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в п. «б» и «в».

Резиденты имеют право иметь счета в иностранной валюте как в Российской Федерации, так и за ее пределами. В соответствии с действующим ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 количество валютных счетов, открываемых резидентами в уполномоченных банках, не ограничено.

Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Взаимоотношения банка и владельца текущего валютного счета устанавливаются на основе заключаемого сторонами договора банковского счета. Действующим законодательством установлены разные правила открытия и ведения валютных счетов в зависимости от категории резидента: юридическое или физическое лицо.

По договору банковского счета уполномоченный банк открывает юридическому лицу — резиденту следующие виды валютных счетов.

1.  Транзитный валютный счет , используемый для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих продаже, и проведения других операций в соответствии с валютным законодательством. О поступлении валютной выручки на транзитный валютный счет уполномоченный банк не позднее следующего дня извещает владельца счета, который, в свою очередь, в течение трех дней должен дать поручение уполномоченному банку на ее продажу. По получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

Уполномоченный банк, выполняя поручение клиента, не позднее следующего рабочего дня после его получения депонирует 50 % валютной выручки и осуществляет ее продажу в течение трех рабочих дней от даты депонирования средств для продажи на специальном лицевом счете. При непредставлении владельцем счета указанного поручения в течение трех дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный счет уполномоченный банк, действуя как агент валютного контроля, обязан на следующий рабочий день депонировать 50 % валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет резидента, и в течение семи дней осуществить ее реализацию на внутреннем валютном рынке самостоятельно либо купить ее от своего имени в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного для данного коммерческого банка.

Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, уполномоченный банк списывает с транзитного счета резидента оставшуюся часть валюты на его текущий валютный счет.

Владельцы транзитных валютных счетов могут осуществлять с них следующие перечисления :

1) в пользу нерезидентов: на их валютные счета в уполномоченных банках или в иностранных банках в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

2) в пользу резидентов:

а) на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;

б) по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте (по разрешению Министерства финансов РФ), а также по оплате таможенных процедур;

в) посредническим организациям комиссионного вознаграждения по экспортным контрактам, а также посредническими организациями своим комитентам сумм валютной выручки за вычетом комиссионного вознаграждения;

г) уполномоченным банкам по начисленным ими комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных счетов указанных выше платежей.

Иные расходы могут оплачиваться резидентами с их транзитных валютных счетов только в случаях, разрешенных Центральным банком РФ. Указанные расходы в иностранной валюте оплачиваются до осуществления обязательной продажи части валютной выручки, т. е. учитываются в уменьшение базы при расчете сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

2.  Текущий валютный счет , который используется для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи части экспортной валютной выручки и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством. На текущий валютный счет зачисляются:

1) средства, поступившие резиденту, не подлежащие обязательной продаже;

2) средства, поступившие резиденту, оставшиеся после обязательной продажи;

3) возвращенные работником клиента подотчетные суммы в иностранной валюте, не израсходованные за границей во время командировки (в том числе средства, полученные от продажи банковских и дорожных чеков в иностранной валюте);

4) средства, полученные от реализации уполномоченным банкам валютных векселей этих же банков.

Средства с текущего валютного счета резидента могут быть использованы для проведения валютных операций в соответствии с порядком, определенным для их проведения.

3.  Специальный транзитный валютный счет — счет, открываемый уполномоченным банком на основании договора об открытии специального транзитного валютного счета для совершения резидентом операций покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке и ее обратной продажи, а также для учета указанных операций. Этот валютный счет открывается резиденту параллельно с текущим и транзитными валютными счетами.

Покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия указанного счета не допускается. На специальный транзитный валютный счет зачисляется только иностранная валюта, купленная за рубли на валютном рынке. Снятие наличной иностранной валюты со специального транзитного валютного счета не допускается, за исключением случаев оплаты командировочных расходов.

Основными видами счетов физических лиц — резидентов в иностранной валюте, используемых в банковской практике, являются текущие счета и депозитные (сберегательные) счета.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, т. е. без получения специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном Центральным банком РФ, причем одни виды данных операций производятся без получения разрешения (лицензии) Центрального банка РФ, другие — в регистрационном порядке, третьи — только после получения резидентом разрешения Центрального банка РФ.

Резидентам предоставлено право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенного законодательства. При этом порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте устанавливает Центральный банк РФ, а порядок обязательного ввоза и пересылки в Российскую Федерацию драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также жемчуга определяет Правительство РФ. Резидентам предоставлено также право продажи иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию.

Порядок вывоза и пересылки резидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных выше, устанавливает Центральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ. При этом физические лица — резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов. Единовременный вывоз наличной иностранной валюты из Российской Федерации физическими лицами — резидентами в размере, превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов, производится только при наличии разрешения Центрального банка РФ. К банковским операциям относятся следующие действия :

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

Кредитная организация, помимо перечисленных банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки :

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг. Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте.

Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции и сделки в иностранной валюте и с ценными бумагами в иностранной валюте без получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала:

1) исполнение обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства, а также исполнение регрессных требований поручителей;

2) приобретение у третьих лиц, а также уступка третьим лицам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

3) лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте;

4) выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии с нормативными актами Банка России и законодательством РФ;

5) осуществление платежей в иностранной валюте по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте и в рублях;

6) привлечение денежных средств в иностранной валюте в виде займов (кредитов) без ограничения срока;

7) оказание консультационных и информационных услуг за иностранную валюту нерезидентам независимо от срока, прошедшего с момента оказания услуг до момента платежа;

8) доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте.

Эти операции относятся к небанковским операциям.

При осуществлении валютных операций по экспорту экспортер, обязан зачислить выручку в иностранной валюте на свой рублевый или валютный счет в обслуживающем его коммерческом банке.

Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании контракта в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риск несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства. При этом предусмотренные платежи должны осуществляться со счета экспортера в уполномоченном банке.

Условия осуществления валютных операций по импорту предполагают, что оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета импортера в банке импортера и только этим банком. Оплата импортируемого товара иным банком со счета третьего лица допускается только при наличии у импортера разрешения (лицензии) Центрального банка РФ на осуществление такой операции.

После оплаты в иностранной валюте импортируемых товаров импортеру запрещается (если иное ему прямо не разрешено Центральным банком РФ) до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории РФ уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением из этого правила является переуступка прав требования банку импортера.

Сделки, предусматривающие превышение срока в 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления (и наоборот), могут быть осуществлены только при наличии лицензии Центрального банка РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала. Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) отнесено действующим валютным законодательством к операциям, связанным с движением капитала. Такие операции, как правило, осуществляются в разрешительном порядке.

Банковским законодательством определен ряд операций , которые могут быть осуществлены без разрешения (лицензии) Центрального банка РФ:

1) переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ; оказание потребительских услуг) в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг);

2) перевод резидентом (индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом) иностранной валюты из Российской Федерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа;

3) перевод резидентом (индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом) иностранной валюты из РФ, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа;

4) зачисление резидентом (индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом) на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в РФ, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до даты таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.

В соответствии с валютным законодательством кредитные операции резидентов подразделяются на текущие (получение и предоставление финансовых кредитов ограничено сроком в 180 дней) и связанные с движением капитала (предоставление и получение финансовых кредитов производится на срок более 180 дней). Резидентам предоставлено право на осуществление операций, связанных с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней без получения разрешения (лицензии) Центрального банка РФ.

Существует ряд ограничений на осуществление операций по выдаче займов в иностранной валюте. Так, предприятия, учреждения, организации (резиденты, нерезиденты) не могут начислять и выплачивать в иностранной валюте физическим лицам (резидентам, нерезидентам) заработную плату, премии, любые иные вознаграждения и выплаты, связанные с выполнением этими физическими лицами своих трудовых обязанностей, а также оплачивать в иностранной валюте работу (услуги) физических лиц по гражданско-правовым договорам. Кроме того, предоставление в кредит наличной иностранной валюты, а также погашение наличной иностранной валютой полученных кредитов допускается только по договорам, заключенным между уполномоченными банками РФ. Это означает, что юридические лица не вправе выдавать кредиты и предоставлять займы в наличной иностранной валюте другим юридическим лицам, а также физическим лицам.

Кроме перечисленных выше валютных операций, осуществляемых юридическими лицами-резидентами, валютным законодательством регламентирован порядок проведения еще целого ряда операций , как то:

1) прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием, которые относятся к операциям, связанным с движением капитала. Эти операции можно условно разделить на несколько групп:

а) вложение валютных ценностей в уставный капитал резидента;

б) вложение валютных ценностей в уставный капитал нерезидента;

в) получение резидентом валютных ценностей в оплату уставного капитала;

г) получение и выплата доходов по прямым инвестициям;

2) операции с ценными бумагами. Установлены два режима проведения операций с ценными бумагами в иностранной валюте: лицензируемый (разрешительный) и нелицензируемый. К операциям, проведение которых не требует разрешения Центрального банка РФ, относятся:

а) операции с государственными ценными бумагами в иностранной валюте;

б) операции с векселями уполномоченных банков и других резидентов в иностранной валюте;

в) приобретение акций юридических лиц — резидентов, не являющихся кредитными либо страховыми организациями.

Остальные операции с ценными бумагами, не запрещенные Центральным банком РФ, осуществляются резидентами на основании отдельных разрешений Центрального банка РФ;

3) валютные операции, связанные с совместной деятельностью. Валютные операции по договорам о совместной деятельности подразделяются на лицензируемые (разрешительные) и нелицензируемые. Установлено, что разрешение (лицензия) не требуется при зачислении юридическим лицом — резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке иностранной валюты, поступающей от нерезидента по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). При этом возврат средств, ранее поступивших от нерезидента по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), осуществляется в рублях на счет нерезидента, открытый в коммерческом банке.

Другие валютные операции по договору о совместной деятельности осуществляются в лицензионном (разрешительном) порядке.

Валютные операции, осуществляемые физическими лицами, подразделяются на операции, проводимые за пределами Российской Федерации и на территории Российской Федерации.

Перевод иностранной валюты из РФ и получение переведенной иностранной валюты в РФ физическим лицом (его представителем) осуществляются при предъявлении паспорта или заменяющего документа, удостоверяющего личность физического лица, поручения или заявления, а также доверенности при осуществлении или получении перевода. При выдаче перевода наличной иностранной валюты банк выдает получателю перевода справку, являющуюся основанием для вывоза иностранной валюты за границу.

Наличная иностранная валюта может быть переведена в пользу физического лица — нерезидента без ограничения. Получение физическим лицом — резидентом иностранной валюты, переведенной в РФ, может быть осуществлено при переводе физическим лицом — резидентом на свое имя, нерезидентом — на имя физического лица, физическим лицом — резидентом — на имя другого физического лица.

Физические лица — резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать ранее переведенную, ввезенную или пересланную в РФ иностранную валюту при соблюдении таможенных правил. При переводе физическое лицо — резидент предъявляет в коммерческий банк справку, являющуюся основанием для вывоза наличной иностранной валюты за границу. Указанный перевод может быть осуществлен физическим лицом — резидентом не более одного раза в операционный день через один коммерческий банк. Если вышеуказанные переводы носят систематический характер (не менее одного раза в месяц в одном коммерческом банке или его филиале), то на физическое лицо заводится досье переводов валюты, осуществляемых без открытия текущего валютного счета.

Физические лица — резиденты имеют право вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту, ранее переведенную или ввезенную в Российскую Федерацию, а также снятую со счета (вклада) в уполномоченном банке либо приобретенную в уполномоченном банке в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты (за исключением иностранной валюты, полученной для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации) в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долларов, физические лица-резиденты представляют таможенным органам, производящим таможенное оформление, разрешение Центрального банка РФ, выдаваемое в порядке, устанавливаемом этим банком по согласованию с Правительством РФ. При этом не требуется представление таможенным органом, производящим таможенное оформление, документов, подтверждающих перевод или ввоз иностранной валюты в Российскую Федерацию, снятие иностранной валюты с текущего валютного счета (вклада) либо ее покупку в коммерческом банке РФ.

С 1992 г. гражданам предоставлено право ввоза любой суммы иностранной валюты. Декларирование в письменном виде производится исключительно по желанию физических лиц. При этом необходимо иметь в виду, что, если гражданин планирует в дальнейшем вывезти валюту, то при ввозе ее следует письменно задекларировать. Декларация, заверенная российской таможенной службой, послужит основанием для вывоза ранее ввезенной валюты.

Законодательство многих стран разрешает ввозить наличную иностранную валюту только при соблюдении некоторых условий. К таким условиям относится обязательность письменного ее декларирования, которое может быть установлено для всей ввозимой валюты или начиная с определенной суммы. В отношении крупных наличных сумм установлено декларирование в таких странах, как США, и практически во всех странах ЕС. Таможенные службы этих стран учитывают лиц, перевозящих крупные суммы валюты. В основном во всех этих странах крупной считается сумма, превышающая эквивалент 10 тыс. долларов.