Читать «Государство и страхование. Проблемы государственно-правового регулирования страхования в Российской Федерации» онлайн - страница 118

Если в заключенном договоре страхования не соблюдено указанное соотношение, риск страховой выплаты по этому договору должен быть перестрахован (п. 2 ст. 27 Закона), если же он не перестрахован, договор страхования является ничтожным в соответствии со ст. 168 ГК РФ как не соответствующий ст. 27 Закона.

Для компаний, осуществляющих страхование жизни, других видов страхования и компаний, осуществляющих исключительно перестраховочную деятельность, предельные величины нормативов устанавливаются раздельно.

Для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика, исчисленный как разность между общей суммой активов и суммой его обязательств, должен соответствовать определенному нормативному размеру. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Они включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестрахованию и другую кредиторскую задолженность. Фактический размер свободных активов страховщика, учитываемый при определении соотношения активов и обязательств, рассчитывается как сумма собственных и приравненных к ним средств, увеличенная на сумму несвязанных страховых резервов и уменьшенная на величину нематериальных активов и непокрытых убытков.

В случае если по итогам отчетного периода фактический размер свободных активов будет ниже их нормативного размера, страховщик в месячный срок должен представить органу страхового надзора программу оздоровления финансового состояния. В программе страховщиками может быть предусмотрено повышение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, ограничение по использованию прибыли, проведению страховых операций, изменение структуры активов, а также применение других способов поддерживания платежеспособности, не противоречащих законодательству. При составлении программы приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения компании в максимально сжатые сроки.

Предусмотрено, что невыполнение страховщиком принятой программы влечет за собой приостановление действия лицензии и прекращение операций по страхованию.

Однако официальная методика расчета норматива для оценки платежеспособности далеко не всегда позволяет оценить реальную устойчивость страховой компании.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

С ростом экономического потенциала и качественными инвестиционными преобразованиями в России, являющейся частью мировой экономической системы, использование международных стандартов финансовой отчетности МСФО (International Accounting Standards, IAS) становится неизбежным.