Читать «Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате» онлайн - страница 12

Налог на доходы является обязательным для всех налогоплательщиков, действует на территории всей РФ, ставки по нему едины по всей России.

Налогоплательщиками по НДФЛ являются, исходя из названия, физические лица – резиденты и нерезиденты РФ, различие между ними будет рассмотрено ниже.

Объектом налогообложения является получение дохода, как в денежном эквиваленте, так и в натуральной форме.

Наиболее распространенной является основная ставка НДФЛ 13 %. Она применяется к большинству доходов, которые вы получаете:

• заработная плата и доходы от работы по совместительству, разовые выплаты;

• премии;

• призы и подарки от компаний;

• доходы от продажи личного имущества;

• доходы от предпринимательской деятельности;

• доходы от сдачи имущества в аренду;

• страховые выплаты;

• выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению и т. д.

Но есть исключения, когда ставка по НДФЛ больше или меньше 13 %. Например, для налогообложения следующих видов доходов применяются свои ставки:

• доходы от вкладов в банках, превышающих ставку рефинансирования на 5 % (для вкладов в рублях) или установленную ставку (для вкладов в валюте), выигрыши и призы свыше 4 тыс. руб., материальная выгода от получения кредита по заниженной ставке и т. д. – 35 %; расчет налога по этой ставке подробно описан ниже;

• дивиденды – 9 % (любые дивиденды, полученные резидентами РФ);

• дивиденды от долевого участия в российских компаниях – 15 % (если это дивиденды, полученные нерезидентами);

• любые доходы, полученные на территории РФ, кроме дивидендов от участия в российских компаниях, – 30 % (для нерезидентов);

• отдельные виды доходов, полученные налоговыми резидентами, – 0 %.

Данные ставки применяются к общей сумме дохода, с которого нужно уплатить налог. Таким образом, получаемая физическим лицом итоговая сумма дохода уменьшается на сумму налога. Например, вы инвестировали в ПИФ 100 тыс. руб., а через год в ПИФах вы накопили уже 120 тыс. руб. и захотели изъять сумму полностью. Но на руки вы получите не 120 тыс. руб., а меньшую сумму – 117,4 тыс. руб., так как с полученного дохода в 20 тыс. руб. необходимо уплатить налог 13 %. Сумма налога составит 2,6 тыс. руб.

Как уже говорилось, НДФЛ взимается с доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме, например:

• вам могут выдать зарплату частично продукцией вашей компании;

• вам могут компенсировать оплату обучения, проезда и т. д.;

• вам могут сделать крупный подарок стоимостью свыше 4 тыс. руб. от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Если доход имеет натуральную форму, чтобы рассчитать налог нужно определить рыночную стоимость продуктов или услуг, составивших ваш доход. Рыночная стоимость рассчитывается на дату получения дохода.

Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год, за этот период определяется сумма доходов, подлежащих налогообложению.

Как правило, данный налог платите не вы лично, а организация, начисляющая ваш доход: