Читать «Ваши взаимоотношения с банком» онлайн - страница 27

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

2) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и применять установленные законодательством РФ меры ответственности за их нарушение.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, наделены определнными правами и несут определнные обязанности . Они имеют право:

1) на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать действия этих органов в порядке, установленном законодательством РФ. Обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые ими документы и информацию об осуществлении валютных операций, а также объяснения в ходе проводимых проверок и по их результатам;

2) вести учет, составлять отчетность по проводимым валютным операциям и обеспечивать их сохранность в течение не менее трех лет;

3) выполнять требования (предписания) органов и агентов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

Уполномоченные банки несут ответственность в соответствии со ст. 74 ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1. В частности, Центральный банк РФ вправе потребовать устранения выявленных нарушений, а также взыскивать штраф в размере суммы совершенной операции, но не более 0,1 % от минимального размера уставного капитала, установленного на момент совершения нарушения для вновь создаваемых кредитных организаций, либо ограничения проведения отдельных операций на срок до шести месяцев за совершение следующих нарушений валютного законодательства:

1) при совершении уполномоченным банком перевода валюты РФ на счета типа «К», «Н», «Ф» со счета резидента с нарушением режима счета нерезидента, 2) при нарушении уполномоченным банком порядка открытия счета типа «К», «Н», «Ф»;

3) при совершении уполномоченным банком кассовой операции по счетам типа «К» и «Н», а также операции по зачислению наличной валюты РФ на счет типа «Ф» с нарушением установленного действующим законодательством порядка;

4) при выполнении уполномоченным банком поручения на покупку иностранной валюты за счет средств на счетах типа «Н» с нарушением установленного порядка;

5) при нарушении уполномоченным банком порядка осуществления контроля за расчетами резидентов с нерезидентами в валюте РФ, а также за расчетами в валюте РФ между нерезидентами;

6) за открытие нерезидентам счетов типа «К», «Н», «Ф» кредитной организацией, не являющейся уполномоченным банком;

7) за перевод валюты РФ со счета, открытого в кредитной организации, не являющейся уполномоченным банком, на счета типа «К», «Н», «Ф».

Действующим законодательством предусмотрена также ответственность уполномоченных банков и нерезидентов — владельцев счетов типа «С» за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа «С» в соответствии с Законом о валютном регулировании, в частности, за:

1) совершение по счетам типа «С» сделок, не предусмотренных законодательством;

2) совершение сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», с нарушением порядка их совершения;

3) нарушение правил учета сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С»;

4) недостоверное или несвоевременное представление уполномоченным банком отчетности об операциях нерезидентов по данным счетам;

5) несоответствие уполномоченного банка требованиям к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение вышеуказанных специальных счетов.

В случае выявления указанных нарушений Банк России направляет уполномоченному банку предписание об устранении нарушений с указанием срока на это. Неустранение нарушений в течение срока, установленного предписанием Банка России, является основанием для приостановления операций по данным счетам на срок, не превышающий 3 месяцев. При неустранении нарушений в течение срока свыше 3 месяцев либо повторном совершении уполномоченным банком аналогичных нарушений Банк России вправе отозвать разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа «С».

В соответствии с Указанием ЦБР от 12 февраля 1999 г. 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» (в ред. от 15 июня 2004 г.) за проведение валютных операций клиентов без обосновывающих документов, ненаправление в установленный срок информации в Банк России в случае, предусмотренном п. 1.3 этого Указания, за продажу иностранной валюты клиенту либо приобретение иностранной валюты по поручению клиента в нарушение требований Указания ЦБР от 20 октября 1998 г. № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 4 сентября 2003 г.) (утратило силу) к уполномоченному банку может быть применена мера воздействия в виде ограничения проведения операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Указанное ограничение может состоять из ограничений на следующие операции , применяемых как по отдельности, так и вместе:

1) право совершать сделки по купле иностранной валюты от своего имени и за свой счет;

2) право совершать сделки по продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет;

3) право совершать сделки по купле иностранной валюты по поручению своих клиентов (включая кредитные организации);

4) право совершать сделки по продаже иностранной валюты по поручению своих клиентов (включая кредитные организации).

Ограничение проведения операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах на биржевом и внебиржевом валютном рынке может быть введено сроком до 6 месяцев в зависимости от характера нарушения, совершенного уполномоченным банком.

В случае неоднократного применения к уполномоченному банку перечисленных мер Банк России вправе отозвать у него лицензию на осуществление банковских операций.

За нарушение порядка обязательной продажи части выручки юридические лица подвергаются штрафу в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу Центрального банка РФ. Уплата штрафов не освобождает юридические лица от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках РФ и обязательной продажи части экспортной выручки.

Юридические лица, а также посреднические организации несут ответственность и за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки, в виде взыскания в безакцептном порядке суммы в иностранной валюте или в рублях в размере указанного завышения расходов в иностранной валюте, приводящего к необоснованному уменьшению сумм обязательной продажи экспортной выручки.

Кроме того, за нарушение валютного законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Согласно ст. 193 Уголовного кодекса РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. от 28 декабря 2004 г.) (далее УК РФ) предусмотрена уголовная ответственность руководителя юридического лица за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в сумме, превышающей 5 млн руб. Данное преступление посягает на отношения в сфере внешнеэкономической деятельности.

Предметом преступления будут средства в иностранной валюте:

1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Преступление совершается бездействием — невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте, когда такое возвращение является обязательным. Согласно установленному порядку все предприятия- и организации-резиденты независимо от форм собственности, заключившие договор (контракт) на проведение операций по экспорту, обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров и результатов интеллектуальной деятельности, выполнения работ, оказания услуг на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Уполномоченные банки определяются Центральным банком России при выдаче паспорта на проведение сделки. Часть валютной выручки, полученной от сделки (30 %), должна быть продана на внутреннем валютном рынке РФ по рыночному курсу. Перечисление валютной выручки должно состояться в течение 7 дней после совершения сделки — поставки товаров, окончания работ или выполнения услуг. На некоторые виды работ и услуг установлены более продолжительные сроки. Неперечисление валютной выручки в течение установленного срока означает невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Порядок валютного режима в РФ распространяется только на организации-экспортеры. Физические лица — резиденты (имеющие постоянное место жительства в РФ) имеют право открывать валютные счета в иностранных банках и без ограничений совершать валютные операции.

Обязательным признаком объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, является крупный размер невозвращенной суммы, т. е. сумма невозвращенных средств в иностранной валюте должна превышать 5 млн руб.

Преступление признается оконченным с момента истечения срока, в течение которого сумма валютной выручки должна быть перечислена в уполномоченный банк, если срок не был пропущен по объективным причинам.

Преступление совершается с прямым умыслом. Мотивы чаще всего являются корыстными, но могут быть связаны с интересами предприятия.

Субъект преступления специальный: руководитель организации-экспортера.

Кодекс об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 22 апреля 2005 г.) (далее КоАП РФ) также предусматривает определенную ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

Кодекс предусматривает ответственность за:

1) осуществление незаконных валютных операций, т. е. осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании влекут наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании;

2) нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц — от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда;

3) невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки влекут наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке;

4) невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках;

5) невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию;

6) несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда, на юридических лиц — от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда;

7) нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц — от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда.

Суммы штрафов взыскиваются органами валютного контроля с юридических лиц — в бесспорном порядке, а с физических лиц — в судебном.

На основании ст. 23.60 КоАП РФ рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ, уполномочены органы валютного контроля, в частности:

1) руководитель федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, его заместители;

2) руководители структурных подразделений федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, их заместители;

3) руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.

В соответствии со ст. 14 Закона о валютном регулировании повторное нарушение валютного законодательства, а также невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля является основанием для приостановления действия лицензий и разрешений, выданных органами валютного контроля резидентам, включая уполномоченные банки, или нерезидентам, либо для лишения их таких лицензий и разрешений.

Все полученное резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами по недействительным в силу Закона о валютном регулировании сделкам, а также все необоснованно приобретенное не по сделке, а в результате незаконных действий, подлежит взысканию в доход государства.