Читать «Трейдинг. Первые шаги» онлайн - страница 34

В 2012 г. американские брокерские фирмы вступили в завершающий этап перехода к представлению налоговой инспекции отчетности по всем покупкам и продажам на фондовых рынках. «Большой брат» не дремлет!

Указывая свои покупки и продажи в налоговой форме, избегайте нестыковок по лотам. Справиться с этой задачей помогут такие компьютерные программы, как TurboTax и TradeLog. При совершении ряда сделок с одними и теми же ценными бумагами вы можете считать, что продали купленное в самом начале, а на деле брокерская фирма продала бумаги, приобретенные последними, или наоборот. Помимо этого, компьютерная система брокерской фирмы может «потерять след» ваших четко оговоренных лотов, если вы вносите изменения в приказ. Ежедневно после закрытия рынка проверяйте, какие лоты были проданы, и в случае обнаружения нестыковок немедленно связывайтесь с брокерской фирмой.

Долгосрочный прирост капитала облагается в США налогом по более низкой ставке. Текущая максимальная ставка обложения прироста капитала по позициям, открытым более года, составляет 15 %. Опционы на индексы, фьючерсы и валютные сделки облагаются на 60 % по ставке для долгосрочного прироста капитала и на 40 % – по ставке для краткосрочного прироста капитала независимо от того, как долго их держат. Это, однако, не перевешивает их основные риски, которые мы рассмотрели ранее. Поскольку законы все время меняются, приведенные в этом абзаце значения могут быть иными, когда вы их увидите. Проконсультируйтесь о текущих ставках у специалиста.

Прирост капитала на пенсионных счетах не облагается налогом, но с пенсионными сбережениями нужно обращаться очень осторожно. Вряд ли стоит учиться на них. Торговать с использованием пенсионного счета можно только тогда, когда вы станете опытным трейдером.

Убытки – неизбежная часть процесса обучения, но их можно вычесть из прибылей за тот же год. Если год окажется убыточным, из обычного дохода разрешается вычесть только $3000, а остальные убытки можно перенести на последующие годы. Моей знакомой, упомянутой в начале этого раздела, пришлось уплатить налог с прироста капитала в размере почти $900 000, но она не получила вычета в связи с убытком, превышающим $350 000, в следующем году.

Решение относительно того, когда закрыть крупную позицию – до 31 декабря или после 1 января, следует принимать с учетом налоговых последствий. Не забывайте также о правиле «фиктивной продажи», которое запрещает вычет убытков, если вы снова покупаете те же акции в течение месяца.

Вычеты расходов, связанных с трейдингом, на программное обеспечение, книги, образование и т. п., строго лимитированы. Если эти расходы действительно связаны с управлением инвестициями, их можно вычитать из прибыли, но вы должны тщательно вести учет. Вместе с тем, если создать бизнес и открыть для него счет, вы сможете вычитать все «обычные и необходимые» расходы. Это имеет смысл сделать в самом начале карьеры трейдера, поскольку в первое время расходы на обучение и технику относительно высоки. Можно выбрать одну из нескольких организационных форм, при этом расходы на создание юридического лица начинаются с уровня чуть ниже $1000. Решив создать юридическое лицо для трейдинга, обязательно проконсультируйтесь с юристом и специалистом по налогообложению. Если вы станете очень активным трейдером или если трейдинг станет вашим основным источником дохода, то следует поговорить с бухгалтером о получении налогового статуса трейдера. Он позволит декларировать убытки и расходы, связанные с трейдингом, как обычные убытки, на которые упомянутый выше лимит в $3000 не распространяется. Статус трейдера имеет и ряд других преимуществ, в том числе позволяет переносить убытки на прошлые периоды, что очень пригодилось бы той моей знакомой.