Читать «Не хочу переплачивать налоги!» онлайн - страница 45

Также к расходам относятся проценты по целевым займам (кредитам), потраченным на приобретение жилья. Проценты учитываются в том случае, если заем (кредит) выдан кредитной или иной организацией, а не получен от граждан (предпринимателей).

Пример . Гусева Л.Ф. в 2006 г. купила дом в кредит. Расходы на покупку жилья составили 800 000 руб., сумма выплаченных процентов по кредитному договору – 96 000 руб. Доход Ивановой за 2006 г., облагаемый по ставке 13 %, составил 400 000 руб.

Рассчитаем, какую сумму налога на доходы Гусева Л.Ф. может вернуть из бюджета.

1. Определим сумму налога на доходы, удержанного в течение года:

400 000 руб. x 13 % = 52 000 руб.

Упростим пример, и не будем учитывать стандартные вычеты.

Гусева имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактических затрат на покупку дома, но не более 1 000 000 руб. без учета суммы, направленной на погашение процентов по кредиту.

В нашем примере сумма расходов на приобретение дома не превышает лимит, установленный НК РФ.

Таким образом, вычет предоставляется в сумме произведенных затрат, то есть 800 000 руб., и выплаченных процентов по кредиту.

Соответственно, доход Ивановой за 2006 г. уменьшается на:

800 000 руб. + 96 000 руб. = 896 000 руб.

2. Определим размер облагаемого по ставке 13 % дохода при использовании Ивановой права на имущественный налоговый вычет:

400 000 руб. – 896 000 руб. = – 496 000 руб.

3. Доход Гусевой оказался менее имущественного вычета, поэтому налоговая база по НДФЛ для Гусевой будет равна «0».

4. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит:

52 000 руб.

5. Сумма имущественного вычета, не использованного в этом году (496 000 руб.) перенесется на следующий год, к этой сумме прибавятся уплаченные проценты по кредиту за следующий год.

Получить имущественный налоговый вычет налогоплательщик может в налоговом органе или по месту работы.

Имущественный вычет можно получить либо в налоговой инспекции, либо у работодателя.

Получение имущественного вычета в налоговой инспекции

Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции покупатель жилья должен по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки и предоставить все необходимые документы, перечисленные в ст. 220 НК РФ:

– заявление о предоставлении имущественного вычета (форма заявления законодательством не утверждена);

– налоговая декларация по форме № 3-НДФЛ (утв. Приказом МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@);

– справка о доходах по форме № 2-НДФЛ;

– свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье (доли);

– договор купли-продажи квартиры (жилого дома);

– акт о передаче квартиры, жилого дома (долей в них);

– договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме (при покупке квартиры в строящемся доме);

– платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств.

Граждане, купившие жилье в строящемся доме, не смогут сразу получить налоговый вычет, он может быть предоставлен только после того, как дом будет построен и квартира в нем будет передана по акту налогоплательщику.